광고비의 세전 공제 기준
첫째, 화장품 제조업, 의약품 제조업, 음료 제조업(주류 제조업 제외)을 영위하는 기업이 지출한 광고비 및 업무추진비는 당해 연도 연간 판매(영업) 수입의 30%를 초과하지 않는 범위에서 공제할 수 있고, 이를 초과하는 부분은 향후 과세연도에 이월하여 공제할 수 있습니다. 둘째, 광고 및 업무추진비에 대한 분담계약(이하 분담계약)을 체결한 관계기업의 경우, 해당 연도 판매(사업)소득의 세전 공제 한도 내에서 한쪽 당사자가 지출한 광고 및 업무추진비는 분담계약에 따라 기업 내에서 공제하거나 상대방으로부터 일부 또는 전부를 공제받을 수 있습니다. 기업의 광고 및 사업 판촉 비용에 대한 세전 공제 한도를 계산할 때, 상대방은 상기 방법에 따라 기업에 청구한 광고 및 사업 판촉 비용을 제외할 수 있습니다. 다. 담배 기업의 담배 광고 및 사업 판촉 비용은 과세 소득 계산에서 공제되지 않습니다.
세전 공제 가능한 비용은 무엇입니까?
(1) 원가란 납세자의 상품(제품, 재료, 트리밍, 스크랩 등) 판매에 소요된 비용을 말합니다. 노동 서비스 제공, 고정 자산 및 무형 자산의 이전(기술 이전 포함)을 포함합니다.
(2) 납세자는 사업 활동에서 발생한 비용을 직접 비용과 간접 비용으로 합리적으로 분류해야 합니다. 직접 비용은 해당 원가 계산 대상 또는 서비스의 운영 비용에 직접 청구할 수 있는 직접 재료 및 직접 인건비입니다. 간접원가는 동일한 원가계산 대상에 대한 서비스를 제공함에 있어 둘 이상의 부서가 * * * * 발생시킨 동일한 비용 또는 둘 이상의 제품 또는 서비스의 제조 및 제공을 위한 동일한 투입물의 공통비용을 말합니다.
(iii) 납세자의 재고는 취득 당시의 실제 원가로 평가해야 합니다. 납세자가 구매한 재고의 실제 원가에는 구매 가격, 구매 비용 및 세금이 포함됩니다.
재고 원가에 포함되는 세금에는 산출세액에서 공제할 수 없는 소비세, 관세, 자원세 및 매입 부가가치세가 있습니다.
납세자가 직접 만든 재고의 원가에는 제조 비용과 같은 간접비가 포함됩니다.
(4) 납세자가 발행하거나 수령한 각종 재고의 원가계산 방법은 개별평가법, 선입선출법, 가중평균법, 이동평균법, 계획원가법, 총마진법, 소매가격법 등이 있습니다.
납세자가 사용하는 재고의 물리적 프로세스가 LIFO 방법과 일치하는 경우 LIFO 방법을 사용하여 발행 또는 수령한 재고의 원가를 결정할 수도 있습니다. 계획원가법 또는 소매가격법을 사용하여 재고 원가 또는 매출원가를 결정하는 납세자는 연말에 세금 신고를 할 때 적시에 원가 차액 또는 상품 매입과 판매의 차액을 이월해야 합니다.
(5) 납세자의 원가 계산 방법, 간접 비용 배분 방법 및 재고 평가 방법은 일단 결정되면 임의로 변경해서는 안 됩니다. 변경이 필요한 경우 다음 과세 연도가 시작되기 전에 관할 세무 당국에 보고하여 승인을 받아야 합니다. 그렇지 않으면 과세 소득에 영향을 미치는 경우 세무 당국이 조정할 권리가 있습니다.
정리를 하자면, 광고비는 세금 관련 답변 전에 공제받을 수 있다는 샤오의 입장이 도움이 되셨기를 바랍니다.
법적 근거 :
중화 인민 공화국 세금 징수 및 관리법
제 1 조 세금 징수 관리를 강화하고 세금 징수 및 납부 행위를 표준화하며 국가 세수를 유지하고 납세자의 합법적 권익을 보호하며 경제 및 사회 발전을 촉진하기 위해이 법을 제정합니다.
제2조 이 법은 세무 당국이 법률에 따라 징수하는 모든 종류의 세금의 징수 및 관리에 적용된다.
제3조 세금의 부과와 정지, 세금의 감면, 면제, 환급 및 대체는 법률의 규정에 따라 실시하며, 국무원이 법률의 권한을 부여한 경우에는 국무원이 제정한 행정규정에 따라 실시한다.
어떠한 기관, 단위 또는 개인도 법률 및 행정 규정의 규정을 위반하여 세금의 도입, 정지, 감면, 면제, 환급 또는 보충에 관한 결정 또는 기타 세법 및 행정 규정과 일치하지 않는 결정을 내릴 수 없습니다.
제4조 법률 및 행정 규정에 따라 납세의무가 있는 납세 단위는 개인이며 개인이 납세의무자입니다.
법률 및 행정 규정은 원천징수 대리인이 단위 및 개인을 대신하여 세금을 원천징수하고 납부할 의무를 규정하고 있습니다. 납세자, 원천징수 대리인은 법률 및 행정 규정, 세금, 원천징수, 징수 및 세금 납부의 규정을 준수해야 합니다.