기업의 생산 및 운영 활동과 관련된 접대비는 공제 금액의 60%를 공제하되, 최대 금액은 당해 연도 판매(영업) 수입의 5%를 초과하지 않아야 합니다.
국무원 관할 재정 및 세무 당국이 달리 규정한 경우를 제외하고, 기업이 당년도 판매(영업) 소득의 15퍼센트를 초과하지 않는 적격 광고 및 사업 홍보 비용은 공제할 수 있으며, 초과 부분은 이월하여 향후 과세 연도에 공제할 수 있습니다.
업무추진비와 광고선전비의 차이
업무접대비는 기업이 업무추진 활동을 수행하기 위해 지급하는 비용을 말하며, 주로 기업의 로고가 부착된 선물, 기념품 등 언론을 통해 전파되지 않는 광고비를 말합니다.
광고비는 기업이 다양한 매체를 통한 홍보 또는 판촉 목적의 사은품 제공을 통해 소비자의 제품 또는 서비스 구매 욕구를 자극하기 위해 지급하는 비용을 말합니다.
즉, 이 두 가지 비용은 동일하지 않습니다. 가장 큰 차이점은 광고비는 광고 산업에 대한 특별 송장을 받을 수 있지만 접대비는 그렇지 않다는 것입니다. 그러나 둘 사이에는 몇 가지 유사점이 있으며 둘 다 기업 제품의 홍보 및 영향력 확대를 위해 지불하는 비용입니다.
세 가지 세전 공제 항목은 다음과 같습니다:
비용, 수수료, 세금, 손실 및 기타 비용을 포함하여 소득과 관련하여 합리적이고 실제로 발생한 비용은 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.
1. 세금: 판매세 및 할증료를 의미합니다.
(1) 6가지 세금 및 할증료: 납부 소비세, 영업세, 도시 건설세, 자원세, 토지 부가가치세, 수출 관세, 교육 할증료
(2) 부가가치세는 과세 범위에 포함되지 않는 부가세로서 과세 소득에서 공제할 수 없습니다.
(3) 기업이 납부하는 재산세, 차량 및 선박세, 토지 사용세, 인지세는 관리비에서 공제되며 더 이상 사업소득으로 별도로 공제할 수 없습니다.
2. 기타 지출은 원가, 비용, 세금 및 손실을 제외한 기업의 생산 및 운영 활동과 관련된 합리적인 지출을 말합니다.
해설:기업이 생산 및 운영과 관련하여 지출한 비용 및 수수료는 다음의 계산한도를 초과하지 않는 범위에서 공제할 수 있으며, 초과하는 금액은 공제할 수 없습니다.
① 보험기업: 손해보험기업은 해약환급금 공제 후 해당 연도 총보험료 수입금액의 15퍼센트(이하 같음)의 잔액에 따라 한도를 계산하고, 생명보험기업은 해약환급금 공제 후 해당 연도 총보험료 수입금액의 10퍼센트에 해당하는 잔액에 따라 한도를 계산한다.
② 기타 기업: 한도는 중개 서비스 제공자 또는 법적 사업자 자격을 가진 개인(거래 당사자와 그 직원, 대리인, 대리인 등 제외)과의 서비스 계약 또는 계약에서 인식된 수익의 5%를 기준으로 계산합니다. .
법적 근거
중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정에 따르면, 기업이 발생한 적격 광고 및 사업 홍보 비용은 국무원 재정 및 세무 담당 부서에서 별도로 규정하는 경우를 제외하고 당해 연도 판매(사업) 소득의 65,438+05%를 초과하지 않는 범위에서 공제할 수 있으며, 초과분은 다음 과세 연도에 이월하여 공제할 수 있습니다. .
중화인민공화국 기업소득세법 실시 규정에 따르면, 기업이 생산 및 영업 활동과 관련하여 발생한 접대비는 발생 금액의 60퍼센트에 따라 공제하되, 상한은 당해 연도 판매(영업) 소득의 5퍼센트를 넘지 않아야 합니다.