I. 부가가치세
누가 사장에게 더 유리한가: 매매 차액은 세무계획에서 고려해야 할 중요한 문제이다. 상품 구매 비용이 높으면 할인 판매를 사용하는 것이 더 경제적이다. 반면에 상품 구매 비용이 낮고 할인이 크면 상품권 증여의 우세는 더욱 두드러질 것이다.
유통가공을 선택할 수 있고, 세금 부담은 분명히 계산해야 한다. 일반 납세자로서 다른 일반 납세자로부터 원자재를 구입하는 것이 더 이득이 되고, 유통마진이 가공비보다 작을 때, 재료 가공을 취하는 방식이 더 수지가 맞는다.
상품 구매지에서는 가격 계산이 완화되지 않는다. 일반 납세자의 경우 매출세율은 17%, 13%, 6% 이지만 매입공제율은 6%, 4%, 3% 일 수 있다. 매출세가 일정한 경우 매입세를 공제할 수 있는 상품 공제율이 높을수록 기업 구매 원가가 작을수록 결국 납부해야 할 부가가치세가 적다.
둘째, 영업세
영업세는 우리나라 내에서 과세 서비스를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 유동세이다. 가장 큰 특징은 그 영업액이 유통과정에서 전액 청구된다는 것이다. 이에 따라 영업물류통로가 많을수록 영업세를 징수하는 횟수가 많아지고 납세자의 세금 부담도 커진다. 영업세의 특징에 따라 영업대상의 유동 횟수를 최소화하다.
셋. 개인소득세
(a) 할부로 세금을 납부하다
중국의 개인 소득세는 순차적으로 징수된다. 일회성 수입의 노무보수만 있고, 수입은 일회성으로 얻는다. 이 특징을 파악하면 개인 수입의 횟수를 적절히 나누는 법을 배울 수 있다. 납부 방식을 바꿔 일회성 납부가 여러 번 납부되고 여러 번 징수되어 할부로 세금을 신고할 수 있게 되었다.
(b) 복지 사용
세금은 화폐성 소득에만 적용되며, 그 비화폐성 소득에는 세금을 부과하지 않는다.
(3) 보험 이용
기업과 개인은 국가나 지방정부가 규정한 비율에 따라 지정된 금융기관에 납부한 주택적립금과 사회보험료를 추출하여 개인의 당기임금소득에 포함되지 않고 개인소득세를 면제한다. 초과 부분은 개인의 당기 임금에 부과되어 소득세를 징수한다.
넷. 기업소득세
(1) 이 그룹에서 발생한 관리비는 분담세법에 의해 무시됩니다.
그룹회사는 기업법인 자격과 종합 관리 기능을 갖추고 있어 산하 지사 및 기업에 관리 서비스를 제공하고 산하 지사 및 기업과 본사 관리비를 공유하는 것은 그룹 회사의 통행 관행이다. 그러나 현재 정책이 바뀌 었습니다. 새 정책은 모회사가 관리비 형식으로 자회사에 비용을 인출하고 자회사가 모회사에 지불한 관리비는 세전에 공제해서는 안 된다고 규정하고 있다. 관련 기업은 관련 업무의 운영 모델을 제때에 조정해야 한다. 그렇지 않으면 세금 관련 위험이 발생할 수 있다. 새로운 정책 환경에서 유료 서비스로 바꿔 수입을 계산하고 관리비를 포함하지 않으면 자회사가 세전 공제를 할 수 있다. 손익분기점을 잘 파악하기만 하면, 그들의 서비스료에 대한 기업소득세 총액은 0 이 될 수 있다.
(b) 기업에서 발생하는 접대비, 합리적인 계획은 비싸지 않다.
기업소득세법 시행조례 제 43 조는 기업이 발생한 생산경영과 관련된 접대비가 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 영업소득의 최대 5‰ 를 초과해서는 안 된다는 점을 더욱 분명히 했다. 세법 규정은 일정 비율 내에 세전 공제를 할 수 있고, 기준을 초과하는 부분은 공제할 수 없다. 기업의 현재 영업소득이 M 이고, 현재 업무접대비가 N 이라고 가정하면, 규정에 따르면 현재 세전 공제를 허용하는 업무접대비 금액은 60%×N 이고, 5 × M 을 넘지 않아야 한다는 점에서 60% × N = 5 × M 의 시점에서 동시에 충족될 수 있다고 추측할 수 있다
(3) 지식을 기부하고 적절한 수익을 계획하는 방법.
어떤 기업은 자신의 과세 소득이 매우 커서 대량의 기업 소득세를 납부해야 한다는 것을 발견하였다. 이와 함께 기업들은 기부의 형태로 사회공익사업을 지원하고 기업의 좋은 이미지를 확립하기를 희망하고 있다. 이에 따라 이들 기업은 보통 공익사업에 기부를 해 기업 소득세 부담을 법적으로 경감하고 기업 사회의 영향을 확대하는 경우가 많다. 기부 형식으로 볼 때 재단의 형식이 가장 좋고, 그다음은 현금 기부, 셋째는 서비스 제공, 마지막은 실물기부다. 현금 기부에서는 개인 명의로 기부하는 것이 좋으며, 그 다음은 재단 기부로, 마지막으로 기업에 직접 기부하는 것이 좋다. 사실, 이러한 목표를 달성하기 위해 기부만이 효과적인 방법은 아니다. 기부를 투자로 바꾸면, 협력사 양측이 모두 세금 부담을 줄이고 더 좋은 효과를 얻을 수 있다.
기업 경영 과정에서 효과적이고 합리적인 조세 회피는 기업의 경제적 이익에 매우 중요한 역할을 한다. 따라서 기업은 우리나라의 현행 관련 세법에 대한 충분한 이해를 가지고 있어야 효과적으로 조세를 피하고 기업의 경제적 이익을 보장할 수 있다.