다음 연도에 공제를 허용하는 항목은 다음과 같습니다.
1. 직원 교육 경비: 기업 직원 교육 경비가 실제 지급 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않는 부분은 실제 공제에 따라 다음 해 공제를 이월할 수 있습니다. 하이테크 기업에서 발생한 직원 교육 경비는 실제 임금 총액의 8% 를 초과해서는 안 된다.
2. 광고비 및 업무홍보비: 기업에서 발생한 광고비 및 업무홍보비는 그해 판매소득의 65,438+05% 를 초과하지 않고 공제할 수 있으며, 초과분은 다음 해 공제를 이월할 수 있습니다.
3. 기업이 전용 설비를 구입하는 공제: 기업이 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전 생산 등의 설비를 구입하는 전용 설비 투자액은 투자액의 65,438+00% 에 따라 그해 과세 소득액에서 공제될 수 있다. 그해가 부족하면 다음 해 공제를 이월할 수 있지만, 최대 5 개의 납세 연도를 넘지 않는다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 제 54 조 기업소득세는 월 또는 분기별로 선납한다.
기업은 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 세무서에 선불기업소득세 신고서를 제출하고 세금을 선불해야 한다.
기업은 연말이 끝난 후 5 개월 이내에 세무서에 연간 기업 소득세 신고서를 제출하고 환결산을 하고 응징금을 결산해야 한다.
기업이 기업 소득세 신고서를 제출할 때 규정에 따라 재무회계 보고서 및 기타 관련 자료를 동봉해야 합니다.
파생 문제:
기업소득세는 언제 신고합니까?
1. 일반적으로 기업소득세환결제기한 내에 신고해야 합니다.
2. 연간 결산기간은 일반적으로 6 월 65438+ 10 월 1 부터 이듬해 5 월 31까지입니다.
3. 신고 기간이 변경되면 세무서는 보통 미리 공고나 통지를 합니다. 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 것 외에 최저 감가 상각 연한이 다른 고정자산도 사용 연한이 다르다.