기업의 과세소득 계산은 발생주의를 원칙으로 하며, 대금의 수취 여부와 관계없이 당기에 속하는 소득과 비용을 기준으로 합니다. 당기에 속하지 않는 소득 및 비용은 당기에 대금을 수령하여 지급하더라도 당기의 소득 및 비용으로 처리되지 않습니다. 단, 본 규정과 국무원 관할 재정 및 과세 당국에서 달리 규정하는 경우를 제외하고는 예외로 합니다. 각 과세 연도에 대한 기업의 총 소득에서 비과세 소득, 면세 소득, 전년도에 허용된 각종 공제 및 손실을 차감한 금액이 과세 소득이 됩니다.
과세소득을 계산할 때 다음 비용은 공제하지 않습니다.
1. 투자자에게 지급한 배당, 상여 및 기타 주식 투자 소득.
2. 법인세.
3. 세금 연체료.
4. 벌금, 과태료 및 압수 재산 손실.
5. 공익 기부금 이외의 기부금 지출
6. 후원금 비용,
7. 승인되지 않은 준비금 비용,
8. 기타 소득과 관련 없는 비용.
요약하면, 비용, 경비, 세금, 손실 및 기타 비용을 포함하여 소득과 관련하여 기업이 실제로 발생한 합리적인 비용은 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 기업이 국가 산업 정책의 규정에 따라 자원을 종합적으로 활용하고 제품을 생산하여 얻은 소득은 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정 제44조에 따라 국무원 재정 및 세무 담당 부서 외에 기업이 발생한 적격 광고 및 사업 홍보 비용은 당해 연도 판매(영업) 소득의 65,438+05% 이하로 공제하며, 초과분은 이월하여 향후 과세 연도에 공제할 수 있습니다.